餐饮业全面实施营改增半年后,备受困扰的堂食与外卖业务按照不同税率缴纳增值税的问题于上周得到解决。外卖增值税率最终定档6%,将让提供外卖服务的餐企享受更多营改增红利。同时,也让今年餐饮业关注程度的营改增话题在年末之际再度成为行业热点。根据北京商报记者调查了解情况,营改增实施半年后,不少餐饮企业已经通过更换供应商等方式,使企业获得尽可能多的可抵扣进项,并达到降低税负的目的。这也说明,之前业内关于营改增将倒逼餐饮产业链合规化发展的推断正在成为现实。
外卖税率定档6%
12月21日财政部发布《关于明确金融 房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》,其中第九条明确规定,“提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照‘餐饮服务’缴纳增值税”。这是自营改增实施以来,困扰餐饮企业的外卖增值税率问题首次得到官方明确,即餐饮企业外卖业务将按照6%的增值税率缴纳增值税。今年5月1日起,餐饮业营改增正式实施,根据增值税的相关政策,销售食品(外卖)通常适用17%的税率(个别食品适用13%税率),而餐饮服务则适用6%的税率。当时堂食和外卖将分别适用6%和17%的税率猜测成为餐饮圈关于营改增的最热门议题之一。多数大力拓展外卖业务的餐饮企业负责人在接受北京商报记者采访时均认为,外卖17%的增值税率并不合理,如果真如此,外卖市场将难免降温。
事实上,随着餐饮O2O热度不减,很多传统餐饮企业对外卖的看法也已经发生了本质变化,有的餐饮企业因外卖收入已经超过堂食收入而将外卖作为主要发力的市场。当时,嘉和一品董事长刘京京在接受北京商报记者采访时表示,“17%是不合理的”。因为堂食与外卖的价格应当保持一致才有价格竞争力,这样外卖的价格是按照堂食的6%增值税进项组价的,如果未来按照17%计征增值税,不符合同品、同价、同税负的原则。通过外卖、外带、外送的方式给消费者,是堂食业务的延伸,不属于销售非现场消费的食品,大量的餐饮企业无法正确区分堂食与外卖的数量与金额,这与纯食品流通企业的组价计税方式不一样。对于一个餐饮门店来讲,堂食与外卖均是低盈利的普惠民生业务,不应承担过高税负,事实上,前期外卖一直按3%简易征收增值税。
连锁餐企获营改增红利
有业内分析认为,堂食与外卖的增值税率统一,相比之前的3%,税率有所提高,但是对于属于一般纳税人的餐饮企业而言,堂食与外卖的税率统一也降低了餐饮企业的报税难度。与此同时,也可以让餐饮企业在外卖业务上享受进项税抵扣带来的红利,有利于进一步降低餐饮企业的税负。
和合谷财务负责人告诉北京商报记者,营改增试点全面实施之后,企业每个月的税负降低约2.5%左右,近期税务总局明确了外卖业务的税率,这也意味着提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品按照“餐饮服务”缴纳增值税,进项税可全额抵扣,预计每个月能够减少税金约60多万元。总体来看,目前抵扣后实际税率较营改增前大概有3.5个百分点的降幅,正规的餐饮企业在营改增后减负情况都会比较理想。
刘京京在接受北京商报记者回访时则表示,营改增实施半年以来,对餐饮业来说整体起到了降负的作用,对小规模纳税人从5%下降到3%,对于一般纳税人而言,税负有所下降,企业还是要尽可能多地取得进项税票。“但也出现了一些情况,比如说一些房东包括物业不给出具这个增值税票,如果你要增值税票的话他要加税点。这种情况下,税负其实也是受到了影响。”
江边城外财务负责人石红岩则表示,营改增让江边城外的税负得以较大幅度降低。江边城外已于不久前启动外卖业务,此次外卖增值税率定档也将给江边城外带来更多红利。
倒逼餐饮产业链合规化发展
营改增落地实施之初,不少餐饮企业都对进项税抵扣问题以及如何享受营改增红利存在困惑,但在当时有不少业内人士认为,享受营改增红利的关键是取得尽可能多的进项增值税发票,并推测餐饮行业很可能会因为营改增而加快合规化发展的步伐,进而成为倒逼整个餐饮产业链合规化发展的契机。
国税总局原副局长、联办财经研究院院长许善达曾公开表示,对于原来缴纳营业税现在改为缴纳增值税的这部分餐饮企业而言,要分析营改增红利,须对企业的多个环节进行相应调整。“除了企业的财务人员须学会并掌握营改增的规律及特点外,餐饮企业的销售模式、采购模式也要做相应调整。”
中国烹饪协会副会长冯恩援在接受北京商报记者采访时表示,营改增对于餐饮企业而言,有益于企业的经济效益,但同时餐饮企业也要面对抵扣的难题。目前国内的餐饮供应链多样且复杂,合规企业数量少,很多餐饮企业尤其是小型餐饮企业在采购过程中索要增值税发票的难度很大,上游产业链亟须升级,尤其是农贸市场,目前农贸市场向餐饮企业批发原材料大多难以提供增值税发票,未来供应商若要具备开具增值税发票的能力,将很可能在原材料加工、标准化等方面进行深化改革,供应链将很可能被延伸。
在此背景下,部分餐饮企业已经开始发力布局产业链上游,既有像西贝、呷哺呷哺以及海底捞这样自建供应链的企业,也有类似于金百万通过代加工外卖的方式向产业链上游延伸的企业。对此,有业内人士认为,短期来看营改增已经让不少餐饮企业尤其是合规化程度较高的连锁餐饮企业从中获利,未来营改增也很可能成为推动餐饮产业链整合的动力,熟悉掌握营改增规律的餐饮企业或将能够从中获得更多发展机遇。
在20世纪40年代,重庆市沙坪坝磁器口古镇水码头有一王姓屠夫每天把卖肉剩下详细>>
金秋时节,丹桂飘香。经历过疫情考验的食品企业,纷纷迎来收获时刻。特别是今年明显加速回暖的方便速食行业。那么来看看都有哪些新品面世? 详细>>
继酸辣粉、自热米饭、自热火锅等方便食品大火之后,鱼豆腐、鱼丸、蟹柳、小香肠等火锅料开始走向休闲化,冲泡式关东煮产品在市场备受关注。 详细>>
面食在中国源远流长,因为地域的不同有着多元的做法和味道,深受消费者的喜爱。不过,由于运输和存储方式的限制,多年来,热气腾腾的面条的美味,唯有现制可得,工业化的面条有些保质期偏短,有些则如方便面需要加水过程,市场上亟需一款更加方便、新鲜的面品。详细>>
近年来,外卖、速食品等就成了时下不少消费者的就餐新选择。 详细>>
2024年是中国商业历程中具有关键意义的一年。 动荡与机遇并存,变革与重塑同在。在持续关注在大经济趋势的背景下,体验经济塑造场景创设力、双碳经济构建商业生态圈、首店经济激活品牌新生力、新兴业态的跨界交融……零售业态的绽放可谓百花齐放。 详细>>
在泉州,有这样一位经销商,白手起家创业20年,如今销售额已破亿,成为福建省最大的烘焙食品经销商。说起自己的创业经历,他却云淡风轻:没遇到过什么困难。详细>>
11月16日,第七届丝绸之路国际博览会暨中国东西部合作与投资贸易洽谈会在西安开幕。本届丝博会以经贸拓展·互联互通·互利共赢为主题详细>>
巴氏杀菌蛋液质量稳定,使用便捷,在美国、日本、澳大利亚等发达国家的应用比例占据鸡蛋总产量的30%~40%。随着食品加工技术的发展,我国巴氏杀菌蛋液应用比例逐步上涨,但加工厂家数量较少,生产水平存在差距。详细>>
临近端午,企业对礼品定制和采购需求场景增加。为了更好满足各大中小型企业以及全国经销商礼品采购的需求,提供更便捷、更高性价比、更有品质的礼品定制服务,4月10日上午9:00,京东企业业务、诸老大、小象智合三家联合在腾讯网新闻、人民日报客户端、新浪网中华美食网等各大平台发起主题为 诸位都是老大——端午数字化创新定制详细>>